Daň z příjmu fyzických osob #
Slevy na dani #
Slevy na dani jsou v roce 2025 stejné jako v roce 2024. V rámci reinstalace programu jsou do číselníku Slevy na dani doplněny slevy platné pro rok 2025.
Limit pro zvýšenou sazbu daně #
Limit pro zvýšenou 23% daň z příjmu – hranice ročního základu daně je stanovena jako 36násobek průměrné mzdy, tj. 1 676 052 kč v roce 2025. Změna se provede ve mzdových parametrech pro rok 2025 v rámci reinstalace programu.
Změna tiskopisů z daňové oblasti #
- Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti
- Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických/právnických osob
- Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění
- Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění
- Výpočet daně a daňového zvýhodnění
- Potvrzení o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby
- Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění
Sociální a zdravotní pojištění #
Oznámení zaměstnavatele o žádosti zaměstnance o dávku (NEMPRI_2025) #
Zaměstnavatel je povinen přijímat žádosti ve formě oznámení podle § 109 odst. 1 písm. b) bodu 1 zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění, svých zaměstnaných osob o dávky, s výjimkou nemocenského a vyrovnávacího příspěvku v těhotenství a mateřství, a další podklady potřebné pro stanovení nároku na dávky a jejich výplatu a neprodleně je spolu s údaji potřebnými pro výpočet dávek předávat okresní správě sociálního zabezpečení.
Údaje pro výpočet nemocenského zaměstnavatel zasílá neprodleně po uplynutí prvních 14 dnů trvání dočasné pracovní neschopnosti. Údaje pro výpočet vyrovnávacího příspěvku v těhotenství a mateřství zasílá zaměstnavatel současně se žádostí zaměstnance o vyrovnávací příspěvek v těhotenství a mateřství. Údaje pro výpočet otcovské zasílá zaměstnavatel neprodleně po uplynutí podpůrčí doby podle § 38b, a jde-li o ošetřovné, zasílá zaměstnavatel potřebné údaje po uplynutí podpůrčí doby podle § 40 nebo po vydání potvrzení o trvání potřeby ošetřování.
Sleva u pracujících důchodců #
U pracujících důchodců se zavádí sleva na pojistném na sociálního zabezpečení hrazeného zaměstnancem ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Zaměstnanec musí o tuto slevu požádat a dodat dokumenty, dokládající nárok na tuto slevu.
Při výpočtu bude použit nový druh mzdy 516 – Srážka. Tento druh mzdy je odvozen od druhu mzdy 511. Částka slevy je uvedena jako mínusová hodnota.
Zaměstnavatelé budou ale nadále odvádět 24,8 % ze základu i u pracujících důchodců.
Strop základu pro výpočet sociálního pojištění #
Maximální roční základ pro odvod sociálního pojištění se pro rok 2025 zvyšuje na 2 110 416 Kč
Limit pro účast na nemocenském a důchodovém pojištění #
DPP #
Limit pro účast je 25 % průměrné mzdy. Pro rok 2025 je to 11 500 Kč.
DPČ #
Limit pro účast je 10 % průměrné mzdy (zaokrouhlená na pětistovky dolů). Pro rok 2025 je to 4 500 Kč.
Změny v roce 2025 #
Na rozdíl od stávajícího limitu, kde účast zakládalo překročení limitu, nyní bude účast zakládat již dosažení limitu, obdobně jako DPČ. Překročení limitu má dopad i na zdanění, pak již nejde použít srážkovou daň ale je zapotřebí srazit zálohu na dani.
Příjmy u různých zaměstnavatelů se sčítat nebudou. Povinnost hlásit zaměstnance na DPP zůstává.
Dosavadní podmínky pro zaměstnance na DPP, které se týkají sčítání příjmů u jednoho zaměstnavatele, se nemění. Platí tak i nadále, že pro účely nemocenského a důchodového pojištění se v příslušném měsíci sčítají příjmy zaměstnance, který má u jednoho zaměstnavatele uzavřeno více DPP.
Příjmy z DPP, které má zaměstnanec uzavřené u různých zaměstnavatelů, se nesčítají. K příjmům z DPP se nepřičítají příjmy z jiných pracovněprávních vztahů (pracovní poměr, dohoda o pracovní činnosti), ani kdyby je zaměstnanec uzavřel u stejného zaměstnavatele.
Limit pro účast na pojištění u DPP a DPČ a maximální roční limit pro odvod SP pro rok 2025 bude nastaven v číselníku mzdových parametrů 2025 v rámci reinstalace programu.
Další změny s dopadem do oblasti mezd #
Náhrady při nemoci #
Změnily se hranice redukčních pásem pro účely nemocenského pojištění. Hodnoty vstupují i do výpočtu náhrady mzdy v prvních dnech nemoci pro rok 2024.
Hranice redukčních pásem pro nemocenské dávky v roce 2025 jsou: #
1.redukční hranice 1552 Kč
2.redukční hranice 2328 Kč
3.redukční hranice 4656 Kč
Redukční pásma pro průměrný hodinový výdělek k náhradě mzdy je dopočten programem podle § 192 Zákoníku práce.
Minimální a zaručená mzda #
Minimální a zaručená mzda
Minimální mzda pro rok 2024 se zvyšuje na částku 20 800 Kč.
Zaručená mzda je v soukromé sféře od 1.1.2025 Zrušena. Zůstane jen zaručený plat ve státní sféře. Neuplatní se tedy už při výpočtu průměrné hodinové mzdy.
Exekuce #
Mění se hodnoty nezabavitelné částky a hodnota částky, nad kterou se sráží bez omezení.
Dále se mění pravidla pro uplatnění manželky jako vyživované osoby při navýšení této hodnoty.
Základní nezabavitelná částka v roce 2025 se zvýší na hodnotu 12705 Kč a hranice ke sražení bez omezení se zvýší na hodnotu 29 310 Kč.
Pozn.
APLEX ERP při výpočtu nezabavitelné částky používal do roku 2024 variantu se zaokrouhlením této částky na celé koruny.
Ve snaze sjednotit se ve výpočtu s většinou jiných mzdových programů, od roku 2025 se nezabavitelná částka v APLEX ERP zaokrouhluje na haléře.
Hodnoty hranice pro jednotlivá redukční pásma náhrad při nemoci, hodnota minimální mzdy i hranice pro výpočet srážek ze mzdy pro rok 2024 jsou automaticky nastaveny v rámci reinstalace programu.
